1．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的原因有()。

　　A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新

　　B．增加财政收入

　　C．便于采用增值税专用发票直接扣税

　　D．减缓经济周期性波动

　　E．调整产业结构

 

　　正确答案:AC解题思路：选项B，属于生产型增值税的优点。

 

　　2．关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的有()。

　　A．增值税纳税人被认定为一般纳税人之后，其实际税负过高的情况下，可以选择再转为小规模纳税人

　　B．某个体经营者年销售建筑材料100万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人

　　C．某个人销售旧汽车30辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

　　D．某零售商店年应税销售额50万元，但其财务核算健全，可以申请认定为一般纳税人

　　E．某从事模具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额30万元，可以申请认定为一般纳税人

 

　　正确答案:BE解题思路：选项A错误：除另有规定外，增值税纳税人一经认定为一般纳税人的，不得再转为小规模纳税人；选项C错误：个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续；选项D错误：凡年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人；小规模生产企业，财会核算健全，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。

 

　　3．根据现行增值税规定，下列说法正确的有()。

　　A．对各级政府委托自来水厂随水费收取的污水处理费，免征增值税

　　B．葛洲坝电站对外销售电力产品税收负担超过8%的部分实行增值税即征即退政策

　　C．经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，免征增值税

　　D．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过3%的部分实行增值税即征即退政策

　　E．对黄河上游水电开发有限公司生产销售的电力产品，增值税税收负担超过超过6%的部分实行增值税即征即退政策

 

　　正确答案:AB解题思路：选项C错误：经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税；选项D错误：三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8%的部分实行增值税即征即退政策；选项E错误：对黄河上游水电开发有限公司生产销售的电力产品，增值税税收负担超过超过8%的部分实行增值税即征即退政策。

 

　　4．纳税人受托代理销售二手车，不征收增值税的，需同时具备的条件有()。

　　A．受托方不向购买方预收货款

　　B．受托方不向委托方预付货款

　　C．委托方将《增值税专用发票》直接开具给购买方

　　D．委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方

　　E．受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费

 

　　正确答案:BDE解题思路：纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税：(1)受托方不向委托方预付货款；(2)委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；(3)受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

 

　　5．下列项目中，不征收增值税的有()。

　　A．因转让著作所有权而发生的销售录像带母带

　　B．各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

　　C．影楼提供照相服务并附带销售相框

　　D．纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

　　E．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

 

　　正确答案:ABCE解题思路：选项A，因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，不征收增值税；选项B，对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税；选项C属于应征营业税的混合销售行为，要缴纳营业税；选项E，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征税范围，不征收增值税。

 

　　6．增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。

　　A．用购买的石料生产的石灰

　　B．用动物毒素制成的生物制品

　　C．以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　D．县级以下小型水力发电站生产的电力

　　E．自来水公司销售的自来水

 

　　正确答案:BCDE解题思路：选项A错误：用自己采掘的石料生产的石灰依照6%的征收率计征增值税，而不是购买的石料生产的石灰。

 

　　7．根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有()。

　　A．非营利性医疗机构提供的病房住宿和伙食业务

　　B．非营利性医疗机构自产自用的制剂

　　C．血站供应医疗机构临床用血

　　D．非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业销售的药品

　　E．属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售的非临床用人体血液

 

　　正确答案:ABC解题思路：选项D，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售的非临床用人体血液，可按简易办法依照6%征收率计缴增值税，也可以按销项税额抵扣进项税额依照适用税率计缴增值税；选项E，非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，应按规定征收各项税收。

 

　　8．增值税一般纳税人销售自产的下列货物，实行增值税即征即退100%政策的有()。（生产原料中所用资源的比重均符合规定）

　　A．利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力

　　B．利用餐厨垃圾、畜禽粪便等资源发酵产生的沼气为原料生产的电力

　　C．以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

　　D．以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布

　　E．以污水处理后产生的污泥为原料生产的于化污泥、燃料

 

　　正确答案:ABE解题思路：选项C，以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品。生产原料中蔗渣所占比重不低于70%；选项D，以废弃天然纤维、化学纤维及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、黏合剂及再生聚酯产品。生产原料中上述资源的比重不低于90%。选项C、D，均实行增值税即征即退50%的政策。

 

　　9．下列项目实行增值税实际税负超过3%即征即退政策的有()。

　　A．销售自行开发生产的软件产品

　　B．随同计算机网络一并销售的自行开发生产的嵌入式软件产品

　　C．飞机维修劳务

　　D．煤层气抽采企业抽采销售的煤层气

　　E．农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费

 

　　正确答案:AB解题思路：选项C，对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策；选项D，对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策，先征后退税款由企业专项用于煤层气技术的研究和扩大再生产；选项E，对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值税的照顾。

 

　　10．根据现行增值税规定，下列关于增值税起征点的说法，正确的有()。

　　A．销售水产品的个人，增值税的起征点幅度为月销售额5000～20000元

　　B．销售日用品的个人，增值税的起征点幅度为月销售额5000～20000元

　　C．销售蔬菜的个人，增值税的起征点幅度为月销售额5000～20000元

　　D．销售音像制品的个人，增值税按次纳税的起征点幅度为每次（日）销售额300～500元

　　E．增值税起征点的规定，仅适用于小规模纳税人

 

　　正确答案:BD解题思路：现行增值税起征点的幅度为：销售货物的，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000～20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300～500元。选项A错误：对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税；选项C错误：对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；选项E错误：增值税起征点的适用范围限于个人。