A．国有企业

　　B．个体工商户

　　C．股份制企业

　　D．外商投资企业

 

　　正确答案:ABCD

 

　　12．下列情况，可以单独免征城市维护建设税的有（）。

　　A．下岗职工开办美发厅

　　B．保险公司开展的1年期以上人身保险

　　C．海关对进口产品代征增值税、消费税的

　　D．经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据

 

　　正确答案:ACD

 

　　13．有关城市维护建设税纳税地点的说法正确的有（）。

　　A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在扣缴义务人所在地缴纳

　　B．代扣代缴单位没有代扣代缴城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳

　　C．铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳

　　D．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳

 

　　正确答案:ABC

 

　　14．下列可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的有（）。

　　A．由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

　　B．汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人

　　C．实行简易申报的单位和个人

　　D．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

 

　　正确答案:AD

 

　　15．教育费附加的计算依据包括（）。

　　A．增值税税额

　　B．消费税税额

　　C．营业税税额

　　D．城市维护建设税税额

 

　　正确答案:ABC

 

　　16．下列关于城市维护建设税的说法正确的有（）。

　　A．海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

　　B．对于因减免税而需要进行"三税"退库的，城市维护建设税可同时退库

　　C．对下岗失业人员新办的商贸企业，5年内免征城市维护建设税

　　D．自2004年1月1日起，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，经审核，5年内免征城市维护建设税

　　E．流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

 

　　正确答案:AB解题思路：城建税进口不征，出口不退；对下岗失业人员从事个体经营，3年内免征城市维护建设税；2004年1月1日起，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业，经审核，3年内免征城市维护建设税；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，销售地就地缴纳城市维护建设税。

 

　　17．依据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的有（）。

　　A．适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

　　B．计税依据是实际缴纳"三税"的税额，不包括加收的滞纳金

　　C．海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税

　　D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　E．纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税

 

　　正确答案:BCE解题思路：城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况的，应按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：（1）由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。城市维护建设税，进口不征，出口不退。

 

　　18．下列各项，符合城市维护建设税有关规定的有（）。

　　A．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

　　B．因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

　　C．纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

　　D．纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

 

　　正确答案:ABC解题思路：纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

 

　　19．某市甲公司（增值税一般纳税人）承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元（购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款1000万元、增值税170万元）；发包方提供建筑材料830万元。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司（具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人），合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有（）。

　　A．甲公司应纳增值税45万元

　　B．甲公司应纳营业税147万元

　　C．甲公司应代扣代缴税金3.24万元

　　D．铝材生产公司应纳增值税29.06万元

　　E．铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元

 

　　正确答案:DE解题思路：甲公司没有发生增值税的应税行为故不纳增值税，金属构件属于工程额的一部分；甲公司应纳营业税=（5000+830-300）×3%=165.90（万元）；代扣代缴税金=100×3%×（1+7%+3%）=3.30（万元）；铝材公司缴纳增值税=200÷1.17×17%=29.06（万元）；缴纳的城建税和教育费附加=29.06×（5%+3%）=2.32（万元）

 

　　20．甲卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2009年12月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明支付收购价款30000元，按规定支付价外补贴，并已按规定缴纳烟叶税；支付运费1000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业（位于县城，增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代扣代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的原材料，成本34290元（包括买价30000元，运输费2790元，装卸费1500元）。对上述业务税务处理正确的有（）。（A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣）

　　A．甲卷烟厂本月转出进项税额4138元

　　B．甲卷烟厂应纳增值税75997元

　　C．甲卷烟厂应申报缴纳消费税221773.31元

　　D．乙企业应代扣代缴消费税17520.86元

　　E．乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

 

　　正确答案:BCD解题思路：购买烟叶产生的进项税合计=30000×（1+10%）×（1+20%）×13%+1000×7%=5218（元）

　　加工费进项税=850（元）

　　烟叶材料成本=30000+30000×10%+30000×（1+10%）×20%+1000+500-5218=35882（元）

　　代扣代缴消费税=（35882+5000）÷（1-30%）×30%=17520.86（元）

　　转出进项税=30000×17%+2790÷（1-7%）×7%=5310（元）

　　甲卷烟厂缴纳的增值税=（416500+35000）×17%-3970-850+5310=75997（元）

　　甲卷烟厂应申报缴纳消费税=416500×56%+17×150-17520.86×80%=221773.31（元）