1．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

　　A．登记注册地标准

　　B．所得来源地标准

　　C．经营行为实际发生地标准

　　D．实际管理机构所在地标准

 

　　正确答案:AD解题思路：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。新企业所得税法采用了"登记注册地标准"和"实际管理机构所在地标准"两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。

 

　　2．依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定说法，正确的有()。

　　A．销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

　　C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

 

　　正确答案:AD解题思路：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；不动产转让所得按照不动产所在地确定。

 

　　3．以下适用25%企业所得税税率的企业有()。

　　A．在中国境内的居民企业

　　B．在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业

　　C．在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业

 

　　正确答案:AB解题思路：居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业实际减按10%的税率征收企业所得税。

 

　　4．下列属于企业按照公允价值确定收入的收入形式的有()。

　　A．债务的豁免

　　B．股权投资

　　C．劳务

　　D．不准备持有至到期的债券投资

 

　　正确答案:BCD解题思路：企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。

 

　　5．企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法()。

　　A．发生收入占总收入的比例

　　B．已提供劳务占劳务总量的比例

　　C．发生成本占总成本的比例

　　D．已完工作的测量

 

　　正确答案:BCD解题思路：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：①已完工作的测量；②已提供劳务占劳务总量的比例；③发生成本占总成本的比例。

 

　　6．企业所得税法规定的"转让财产收入"包括转让()。

　　A．无形资产

　　B．存货

　　C．股权

　　D．债权

 

　　正确答案:ACD解题思路：B选项：销售存货取得的收入属于销售货物收入。

 

　　7．以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有()。

　　A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额确认收入的实现

　　B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

 

　　正确答案:BD解题思路：股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；租金收入，一般情况下，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

 

　　8．纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有()。

　　A．将货物用于对外投资

　　B．将商品用于捐赠

　　C．将产品用于职工福利

　　D．将产品用于在建工程

 

　　正确答案:ABC解题思路：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途，应视同销售，但对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门等不作销售处理。

 

　　9．下列情况属于企业内部处置资产，不视同销售确认收入的有()。

　　A．将资产用于市场推广

　　B．将资产用于对外赠送

　　C．将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移

　　D．将自建商品房转为自用

 

　　正确答案:CD解题思路：属于内部处置资产的行为包括：(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品；(2)改变资产形状、结构或性能；(3)改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移（除将资产转移至境外以外）；(5)上述两种或两种以上情形的混合；(6)其他不改变资产所有权属的用途。

 

　　10．依据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有()。（2009年原）

　　A．企业购买国债取得的利息收入

　　B．非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　C．在境内设立机构的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

　　D．在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

 

　　正确答案:AC解题思路：非营利组织从事营利性活动取得的收入，应按规定缴纳企业所得税，不属于免税收入，B选项不正确；免税的投资收益不包括非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，D选项不正确。