第一节　货币资金

　　一、库存现金的核算

　　关注：现金管理的规定。

　　二、银行存款的核算

　　1.银行存款结算账户

　　基本存款账户

　　一般存款账户

　　专用存款账户

　　临时存款账户

　　关注;企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

　　2.转账结算方式

　　关注：银行汇票、商业汇票

　　【2004年试题】

　　下列可用于异地结算的结算方式有：

　　A .委托收款

　　B .银行本票

　　C .汇兑

　　D .托收承付

　　E .商业汇票

　　【答案】ACDE

　　3.银行存款清查

　　银行存款清查时，针对未达帐项编制“银行存款余额调节表”;银行存款余额调节表只为核对帐目，不能作为调整银行存款帐面余额的原始凭证。

　　三、其他货币资金的核算

　　其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。