货币资金与前述的多个循环交易都有直接的关系。如果从循环的角度来看企业的动作，货币资金是各循环的枢纽，起着“资金池”的作用。货币资金最初以投资或筹资的形式从投资者或债权人手中流入企业，企业用这些货币资金去购买生产经营所需的资源和劳务，并用购入的资源和劳务生产出企业准备出售的产品和服务，然后将这些完工的产品和服务出售给顾客以换回货币资金。最后，换回的货币资金一部分作为股利或利息支付给投资者和债权人，另一部分则用来购买新的资源和劳务，继续下一轮的循环。