模拟试卷 （二）答案
一、单项选择题
1、D 2、A 3、B 4、C 5、C 6、B 7、D 8、D 9、A 10、A

二、多项选择题
1、AB 2、ABC 3、ABCDE 4、ABCDE 5、AC 6、ACE 7、BC 8、ABDE
9、ABC 10、ABC

五、计算题：
1、99年初： 借：长期股权投资 3000万元
贷：银行存款 3 000万元
2000年末： 借：长期股权投资 300万元
贷：投资收益 300万元
借：应收股利 180万元
贷：长期股权投资 180万元
2001年末： 借：投资收益 6万元
贷：长期股权投资 6万元
2001年长期股权投资=3000+300-180-10=3110万元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
贴现息=10 300×8%×2/12=137。33
贴现净额=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：银行存款 10 162。67
贷：应收票据 10 000
财务费用 162。67
3、借：固定资产清理 2 500 000
累计折旧 500 000
贷： 固定资产 3 000 000
借：固定资产清理 40 000
贷：银行存款 40 000
借：银行存款 2 900 000
贷：固定资产清理 2 900 000
借：固定资产清理 360 000
贷：营业外收入 360 000
4、（1）销售时： 借：应收账款 23 400
贷：产品销售收入 20 000
应交税金——应交增值税（销项税额）3 400
（2）收到款项时： 借：银行存款 23 000 
财务费用 400
贷：应收账款 23 400

六、综合题：
1、 固定资产原值=15万元+500+2500+15000=168000
每年折旧额=168000×（1-5%）/10=15 960
设备提前报废净损失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商赔偿净损失=146940×50%=73470
企业承担损失=73470
（1）借： 在建工程 150 000
贷：长期应付款 150 000
（2）借：在建工程 18 000
贷：银行存款 18 000
（3）借：长期应付款 75 000
贷：银行存款 75 000
（4）借：固定资产 168 000
贷：在建工程 168 000
（5）借：制造费用 15 960
贷：累计折旧 15 960
（6）借：固定资产清理 152 040
累计折旧 16 960
贷：固定资产 168 000
借；固定资产清理 900
贷：银行存款 900
借：银行存款 6 000
贷：固定资产清理 6 000
（7）借；其他应收款 73 470
贷：固定资产清理 73 470
（8）借：营业外支出 73 470
贷：固定资产清理 73 470 
2、（1）甲公司应纳税所得额= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司应交所得税=1010000×33％＝333300（元）
（3）确认应交所得税的会计分录。\
借：所得税 333300
贷：应交税金——应交所得税 333300
（4）实际缴纳所得税的会计分录.
借：应交税金——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录。
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300