2007年初级会计经济法基础重点大题讲解

个人所得税
个人所得税这部分内容在主观题中的考察，主要是通过列举多个具体的应税项目（工资、稿酬、特许权使用费等等），然后要求考生分别计算各自的应纳税额。个人所得税有多个应税所得项目，其中比较重要的包括：
1、居民纳税人和非居民纳税人――区分。
2、工资、薪金所得――特别关注全年一次性奖金、双薪。
3、个体工商户、承包承租经营所得――关注扣除项目。
4、稿酬――关注“一次”所得的确定、减扣30％（实际税率14％）。
5、财产租赁所得――个人出租房产的特殊规定。
6、财产转让所得－股票、自用5年以上房产的特殊规定。
例：中国公民黎某是北京市一中外合资企业的一名普通员工，2007年其取得收入如下：
（1）每月工资2000元（含差旅费津贴400元，托儿补助费100元，住房公积金250元，工龄补贴50元），本年1月取得上年的年终奖25000元，12月份按企业规定取得双薪；
（2）3月份和张某合作出版网络小说一部，取得稿酬8000元（两人平分稿费），由于推出后大受欢迎，4月份到8月份在某全国性报纸上连载，每月取得收入400元，而在6月份又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；黎某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款1500元；
（3）9月份黎某购买全国福利彩票，获得奖金2000元；
（4）10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费1200元，取得合格的发票；
（5）从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。
（6）12月份个人购买的基金分红，取得收入2000元。
要求：
（1）计算黎某全年工资加年终奖、双薪所得收入应缴纳的个人所得税；
（2）计算黎某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算黎某偶然所得应缴纳的个人所得税；
（4）计算黎某11月份出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税和个人所得税；
（5）计算黎某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计；
（6）计算黎某基金分红应该缴纳的个人所得税。