四、不定项选择题（24分。）
50、 某烟草公司系增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：
（1）经批准从境外进口摩托车10辆自用，成交价格50万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费3万元，保险费2万元，支付卖方佣金1万元。缴纳了进口环节税金后海关放行。
（2）向烟叶生产者收购烤烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补贴5000元。
（3）经批准占用耕地10000平方米，其中实际占用耕地8000平方米用于建造仓库。
已知，摩托车的消费税税率是10%，关税税率是20%，当地耕地占用税适用税额为8元／平方米。要求：
根据上述资料，回答50-61题。
烟草公司应缴纳的关税税额为（ ）元。
A．100000
B．106000
C．112000
D．104000
51、 烟草公司应缴纳的车辆购置税税额为（ ）元。
A．73333.33
B．74666.67
C．67200
D．66000
52、 烟草公司应缴纳的烟叶税为（ ）元。
A．10000
B．5000
C．55000
D．11000
53、 烟草公司应缴纳的耕地占用税为（ ）元。
A．80000
B．5000
C．64000
D．8000
54、 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：
（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
（3）从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。
（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。
（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。
已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。
要求：
根据上述资料，回答54-65题。
甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。
A．0
B．1.68
C．1.60
D．1.52
55、 甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．6.00
B．6.45
C．5.18
D．2.55
56、 甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．49.67
B．50.38
C．48.68
D．53.78
57、 甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（ ）万元。
A．15.21
B．14.84
C．16.34
D．16.71
58、 某生产企业2012年度发生如下业务：
（1）销售货物取得收入7000万元；
（2）取得特许权使用费收入200万元；
（3）接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元；
（4）缴纳增值税800万元，营业税金及附加91万元；
（5）销售成本3600万元；
（6）销售费用1500万元，其中广告费1200万元；
（7）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元；
（8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%）；
（9）已计入成本、费用中的实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元；
（10）营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料，计算回答58-69题。
该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A．36
B．48
C．80
D．32
59、 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为（ ）万元。
A．75
B．80
C．60
D．70
60、 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（ ）万元。
A．175
B．178
C．210.1
D．298
61、 该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．0
B．150.1
C．150.88
D．152.23
50、 某烟草公司系增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：
（1）经批准从境外进口摩托车10辆自用，成交价格50万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费3万元，保险费2万元，支付卖方佣金1万元。缴纳了进口环节税金后海关放行。
（2）向烟叶生产者收购烤烟叶一批，支付收购价款50000元，价外补贴5000元。
（3）经批准占用耕地10000平方米，其中实际占用耕地8000平方米用于建造仓库。
已知，摩托车的消费税税率是10%，关税税率是20%，当地耕地占用税适用税额为8元／平方米。要求：
根据上述资料，回答50-61题。
烟草公司应缴纳的关税税额为（ ）元。
A．100000
B．106000
C．112000
D．104000
51、 烟草公司应缴纳的车辆购置税税额为（ ）元。
A．73333.33
B．74666.67
C．67200
D．66000
52、 烟草公司应缴纳的烟叶税为（ ）元。
A．10000
B．5000
C．55000
D．11000
53、 烟草公司应缴纳的耕地占用税为（ ）元。
A．80000
B．5000
C．64000
D．8000
54、 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：
（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
（3）从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。
（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。
（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。
已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。
要求：
根据上述资料，回答54-65题。
甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。
A．0
B．1.68
C．1.60
D．1.52
55、 甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A．6.00
B．6.45
C．5.18
D．2.55
56、 甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．49.67
B．50.38
C．48.68
D．53.78
57、 甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（ ）万元。
A．15.21
B．14.84
C．16.34
D．16.71
58、 某生产企业2012年度发生如下业务：
（1）销售货物取得收入7000万元；
（2）取得特许权使用费收入200万元；
（3）接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元；
（4）缴纳增值税800万元，营业税金及附加91万元；
（5）销售成本3600万元；
（6）销售费用1500万元，其中广告费1200万元；
（7）管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元；
（8）财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%）；
（9）已计入成本、费用中的实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元；
（10）营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元。
已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料，计算回答58-69题。
该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。
A．36
B．48
C．80
D．32
59、 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为（ ）万元。
A．75
B．80
C．60
D．70
60、 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为（ ）万元。
A．175
B．178
C．210.1
D．298
61、 该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．0
B．150.1
C．150.88
D．152.23
