1．某企业2010年5月31日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有以下四笔未达账项：

　　(1)企业偿还A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账；

　　(2)企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；

　　(3)银行已划转电费4900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；+

　　(4)银行已收到外地汇入货款20000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：根据上述资料，填制该企业2010年5月31日的银行存款余额调节表。

　　正确答案:

　　2．某企业年末进行财产清查，清查结果如下：

　　(1)库存现金溢余500元，无法查明原因。

　　(2)盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。

　　(3)发现设备短缺一台，账面原价5000元，已计提折旧1000元。

　　要求：编制上述业务批准处理前后的相关会计分录。

 

　　正确答案:

　　(1)库存现金清查：

　　①批准处理之前：

　　借：库存现金500

　　贷：待处理财产损溢500

　　②批准处理之后：

　　借：待处理财产损溢500

　　贷：营业外收入500

　　(2)原材料清查：

　　①批准处理之前：

　　借：待处理财产损溢10000

　　贷：原材料10000

　　②批准处理之后：

　　借：其他应收款5000

　　营业外支出3000

　　管理费用2000

　　贷：待处理财产损溢10000

　　(3)固定资产清查：

　　①批准处理之前：

　　借：待处理财产损溢4000

　　累计折旧1000

　　贷：固定资产5000

　　②批准处理之后：

　　借：营业外支出4000

　　贷：待处理财产损溢4000

 

　　3．某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司应赔偿11600元。假定不考虑增值税。

　　要求：

　　(1)编制批准处理前该企业的相关会计分录。

　　(2)编制批准处理后该企业的相关会计分录。

 

　　正确答案:

　　(1)批准处理前：

　　借：待处理财产损溢20000

　　贷：原材料20000

　　(2)批准处理后：

　　借：原材料800

　　贷：待处理财产损溢800

　　借：其他应收款11600

　　贷：待处理财产损溢11600

　　借：营业外支出7600

　　贷：待处理财产损溢7600

　　（或合并上述三笔分录）

　　借：原材料800

　　其他应收款11600

　　营业外支出7600

　　贷：待处理财产损溢20000

 

　　4．某企业2011年11月30日银行存款日记账余额304万元，银行对账单余额297.4万元。经逐笔核对，发现有以下来达账项：

　　(1)企业开出一张支票0.4万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；

　　(2)企业将销售商品收到的转账支票10万元存入银行，企业已登记入账，但银行尚未登记入账；

　　(3)银行受托代企业支付水电费1万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；

　　(4)银行已收到外地汇入货款4万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。

　　要求：根据上述资料，填制该企业2011年11月30日的银行存款余额调节表。

　　正确答案: