一、税务管理的概念
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。
二、税务登记管理
(一)税务登记的概念和范围
1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记(统称从事生产、经营的纳税人)。
负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。
【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。
【考题·判断题】(2011年)企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )
『正确答案』×
『答案解析』本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。
A.国有企业
B.企业在外地设立的分支机构
C.出版社
D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农
『正确答案』ABC
『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
2.税务登记证件及使用
(1)纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
①开立银行账户;②领购发票。
【提示】应当出示税务登记证件的情形：①申请减税、免税、退税;②申请办理延期申报、延期缴纳税款;③申请开具外出经营活动税收管理证明;④办理停业、歇业;⑤其他有关税务事项。
(2)两个时间：①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告;②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
(3)税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
3.税务登记主管机关：县以上(含县级)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)
【考题·多选题】(2012年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有( )。
A.纳税申报
B.开立银行账户
C.领购发票
D.缴纳税务罚款
『正确答案』BC
『答案解析』本题考核税务登记证件及使用。根据规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户;②领购发票，所以选项BC正确。
(二)税务登记内容
税务登记包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。【注意选择题】
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内容 |
要点 |
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1.设立（开业）登记 |
（1）时间：领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 |
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2.变更登记 |
（1）时间：从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。 |
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3.停业、复业登记 |
纳税人的停业期限不得超过1年。 |
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4.外出经营报验登记 |
《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过l80天。在同一地累计超过l80天的，应当在营业地办理税务登记手续。 |
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5.注销登记 |
（1）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 |
【考题·不定项选择题】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，2009年9月，申报办理了开业税务登记。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。
A.2009年9月5日 B.2009年9月10日
C.2009年9月15日 D.2009年9月30日
『正确答案』D
『答案解析』该公司2009年9月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。税收征收管理法概述
一、税收征收管理法的适用范围
凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。
【提示】不适用征管法的是关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税。
二、税收法律关系
税收法律关系构成的三个组成部分:主体、客体、内容。
(一)税收法律关系主体——征纳双方
1.征税主体。包括各级税务机关、海关等。
2.纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。
【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位平等。
(二)税收法律关系客体——主体双方的权利和义务所共同指向的对象
(三)征纳双方的内容—— 权利和义务(关注选择题)
| 征纳双方 | 权利和义务 | 内容 |
| 税务机关的权利和义务 | 职权 （6项） |
法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等）。 【提示】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。 |
| 义务 | 宣传税法，辅导纳税人依法纳税；保密义务；为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务；受理税务行政复议的义务；进行回避的义务；受理减、免、退税及延期缴纳税款申请等义务。 | |
| 纳税人、扣缴义务人的权利与义务 | 权利 | 知情权、要求保密权、享受减税免税和出口退税权、多缴税款申请退还权、陈述与申辩权、要求税务机关承担赔偿责任权等。 |
| 义务 | 按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关检查的义务等。 |
【例题·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税****利的有( )
A.要求税务机关对纳税人情况保密
B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核纳税人的权利。选项ABCD都属于纳税人的权利。
