1．纳税人向注册税务师咨询其所经营业务涉及的税种及适用税目如何界定的问题属于()。

　　A．税收法律规定方面的咨询

　　B．税收政策运用方面的咨询

　　C．办税实务方面的咨询

　　D．涉税会计处理的咨询

 

　　正确答案:B解题思路：具体经营业务应纳税或适用税目的界定，属于税收政策运用方面的咨询的范畴，所以选项B正确。

 

　　2．纳税人就有关税收征管规程及办税实务操作等方面的咨询，属于()。

　　A．税收法律规定方面的咨询

　　B．税收政策运用方面的咨询

　　C．办税实务方面的咨询

　　D．税务动态方面的咨询

 

　　正确答案:C解题思路：办税实务方面的咨询是关于税收程序法操作、运用方面的咨询，主要咨询税收征管规程、办税实务操作的环节、报送资料和程序、办理的手续及技术处理等具体办税事项，咨询人的目的是准确、快捷地办理涉税事项。

 

　　3．某金融企业向注册税务师咨询关于本企业2011年的捐赠支出在所得税前扣除的规定，注册税务师作出以下解答中正确的是()。

　　A．公益性捐赠支出按照企业会计利润12%以内的部分在税前扣除，超过部分不得扣除

　　B．企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益性捐赠可以全额在税前扣除

　　C．企业对外的公益性捐赠，在企业申报的应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除

　　D．企业的非公益性捐赠支出，在企业有赢利时可以按照企业会计利润12%以内的部分在税前扣除

 

　　正确答案:A解题思路：选项A、B、C：企业的公益性捐赠支出按照企业会计利润12%以内的部分在税前扣除，超过部分不得扣除；选项D错误，企业的非公益性捐赠支出不得在税前扣除。

 

　　4．注册税务师接受咨询时，下列答复正确的是()。

　　A．白酒生产企业（增值税一般纳税人）批发给商场白酒收取的优质费，可开具增值税专用发票，也可开具普通发票

　　B．某商场收到厂家的"平销返利"，可开具增值税专用发票

　　C．某酒厂销售啤酒的同时收取的包装物押金，逾期未退或超过12个月时并入消费税的计税依据征收消费税

　　D．卷烟批发企业在批发卷烟的同时，兼营卷烟零售取得的收入，不需要计征批发环节5%的消费税，只计算增值税销项税

 

　　正确答案:A解题思路：选项B错误，平销返利一律不得开具增值税专用发票；选项C错误，啤酒实行从量征收消费税，包装物押金与消费税计税依据无关，逾期时计算增值税即可；选项D错误，卷烟批发企业兼营的卷烟零售业务视同批发业务计征批发环节5%的消费税。

 

　　5．下列不属于新建企业税收筹划内容的是()。

　　A．企业组织形式的选择

　　B．经营地点、行业的选择

　　C．企业资本结构的税收筹划

　　D．企业会计方法的选择

 

　　正确答案:C解题思路：选项C属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。

 

　　6．某企业准备利用自有的办公楼对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。针对营业税来讲，企业可以利用()进行税收筹划。

　　A．减免税方法

　　B．不予征税方法

　　C．抵免方法

　　D．分割方法

 

　　正确答案:B解题思路：不予征税的技术是相对于具体税种而言的，在具体运用中，会出现两种情况：一是不予征收某种税的同时应征类似的税种；二是不予征收某税同时也不征收类似税。选项B属于不予征收某税同时也不征收类似税。

 

　　7．企业依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可扣除的项目或金额，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为()。

　　A．扣除方法

　　B．税率差异方法

　　C．抵免方法

　　D．延期纳税方法

 

　　正确答案:A解题思路：扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收政策负担的方法。

 

　　8．税收筹划方法中的抵免方法是指()，以减轻税收负担的方法。

　　A．选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案

　　B．根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案

　　C．依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额

　　D．依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣

 

　　正确答案:D解题思路：选项A:属于税收筹划方法中的减免税方法；选项B：属于税收筹划方法中的分割方法；选项C：属于税收筹划方法中的扣除方法。

 

　　9．下列关于股利决策税收筹划的表述，正确的是()。

　　A．无论采用何种股利决策方法，均需要计算缴纳企业所得税和个人所得税，所以没有筹划空间

　　B．股份制企业可以采用多发股利的方式达到少缴企业所得税的目的

　　C．股份制企业可以采用不发放股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富的办法，达到不缴个人所得税的目的

　　D．在企业股利政策理论中，不存在税负差异理论

 

　　正确答案:C解题思路：选项A、B、D错误，根据企业股利政策中的税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利，股息要缴个人所得税。企业发放的股利不得在企业所得税前扣除，因此，企业发放股利再多也不会达到少缴企业所得税的目的。

 

　　10．某个人准备在2011年投资新办一企业，在向注册税务师进行咨询时，注册税务师的下列说法中错误的是()。

　　A．如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税

　　B．如果该个人将企业设立为软件生产企业，则该企业生产的软件产品可以依法享受增值税即征即退政策

　　C．如果商业企业（小规模纳税人）购进税控收款机，购进税控收款机时负担的进项税额可以用于抵减应纳增值税额

　　D．如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税

 

　　正确答案:D解题思路：如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得首先计征企业所得税，对个人作为股东取得的分配利润再征收个人所得税。