10．注册税务师执业风险有哪些表现形式？

 

　　正确答案:

　　注册税务师执业风险有如下几种主要表现形式：

　　（1）为委托人提供有损于国家税收利益和第三方利益的服务；

　　（2）出具不恰当鉴证报告；

　　（3）为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；

　　（4）注册税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用注册税务师服务成果。

 

　　11．税务师事务所执业质量控制应达到哪些基本目标？

 

　　正确答案:

　　税务师事务所执业质量控制应达到以下基本目标：

　　（1）按照法律法规、中国注册税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务；

　　（2）向委托人出具的业务报告客观真实；

　　（3）向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求。

 

　　12．税务师事务所执业质量控制涉及哪些要素？

 

　　正确答案:

　　执业质量控制应当涉及以下要素：

　　（1）质量控制责任；

　　（2）职业道德规范；

　　（3）人力资源；

　　（4）业务承接与业务保持；

　　（5）业务委派；

　　（6）业务实施；

　　（7）业务质量监控；

　　（8）业务工作底稿及档案管理。

 

　　13．一般情况下，项目组的结构是怎样的？各自的责任又如何？

 

　　正确答案:

　　项目组织结构一般可设为项目负责人、项目经理、项目助理三级。

　　（1）项目负责人由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。

　　（2）项目经理由项目负责人选定，是项目具体承办人，主要负责在按项目负责人的授权选定项目助理、制订项目计划、安排项目助理人员工作、与委托人进行沟通、复核项目助理人员工作、向项目负责人报告重大事项等。

 

　　14．在业务实施过程中，税务师事务所在对证据收集及评价进行管理时，应当关注哪些方面？

 

　　正确答案:

　　税务师事务所在对证据收集及评价进行管理时，应当关注以下方面：

　　（1）对重大风险事项是否实施了程序并取得了证据；

　　（2）收集证据的程序是否符合法律要求；

　　（3）收集的证据是否充分、适当；

　　（4）来自委托人的证据是否相互印证；

　　（5）与委托人沟通记录是否完整；

　　（6）鉴证业务是否取得了被鉴证人管理层声明；

　　（7）涉税服务业务的重要事项是否取得委托人管理层声明；

　　（8）税法选用是否适当；

　　（9）与税务机关沟通记录是否完整；

　　（10）对委托人的舞弊行为所采取的措施是否恰当。

 

　　15．复核人员进行业务复核应包括哪些内容？

 

　　正确答案:

　　业务复核内容应当包括：

　　（1）业务计划是否得到执行；

　　（2）重大事项是否已提请解决；

　　（3）与税务机关沟通情况是否得到记录；

　　（4）已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录；

　　（5）获取的证据是否充分、适当；

　　（6）业务目标是否实现。