一、单项选择题：每题给四个选项，选项中只有一个答案是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来，多选或不选均不得分。 

1．下列哪些行为无须缴纳营业税?(   ) 

A．德国人JACK欲将其专利权一项转让给北京市的张大伟

B．德国人JACK在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎

C．北京的德资企业大天公司与转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司

D．袁大伟将自己的住房一套赠送给儿子袁晓伟作为结婚礼物 

 

 

 

正确答案:B　解题思路：根据《营业税暂行条例实施细则》第4条规定，A选项中的情形正好符合第(2)项的规定，故须缴纳营业税B选项中的情形不符合第(2)项的规定，因为双方都是外国人，故B选项不属于应当缴纳营业税的行为，B选项当选C选项属于第(3)项中规定的转让土地使用权的、情形，结合第(2)项可知，C选项属于应当缴纳营业税的行为根据《营业税暂行条例实施细则》第5条规定，D选项属于应当缴纳营业税的情形 

 

2．下列有关审计报告的相关说法不正确的是：(   ) 

A．审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改

B．审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定

C．审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告

D．审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，如下级审计机关未能在规定期限内重新作出审计决定的，则直接作出审计决定 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：根据《审计法实施条例》第39条规定，A选项正确，不当选根据《审计法实施条例》第40条规定，B选项的说法符合第(2)项的规定，故B选项正确，不当选根据《审计法实施条例》第41条规定，审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告故C选项正确，不当选根据《审计法实施条例》第43条规定，故D选项的说法错误 

 

3．根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是：(   ) 

A．居民企业源于中国境内的所得税率为25％，源于中国境外的所得税率为20％

B．非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为20％

C．非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为20％

D．非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为20％ 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：参见《企业所得税法》第3条、第4条 

 

4．下列有关个人所得税税率的说法正确的是：(   ) 

A．工资、薪金所得和对企事业单位的承包经营所得都适用5％～45％的超额累进税率

B．对劳务报酬所得一次收入较高的，可以实行加成征收

C．稿酬所得，适用比例税率，税率为30％，并按应纳税额减征20％

D．劳务报酬所得和偶然所得都适用比例税率，税率都为20％ 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：依据《个人所得税法》第3条的规定，A选项不符合第2项的规定，对企事业单位的承包经营所得适用5％～35％的超额累进税率，不是5％～45％故A错误B选项不符合第4项第2款的规定，畸高不是较高C选项税率和应纳税额减征的比例说反了，故C错误D选项符合第4项、第5项的规定，正确 

 

5．某私营企业老板因经营不善，到期不能缴纳税务机关税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，该私营企业老板。申请出国探亲，拿到了护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，对该事件的处置不当的是?(   ) 

A．通知该老板在出国前结清税款

B．责令该老板在出国前提供担保

C．如果该老板不能结清税款，又不提供担保，应该通知出境管理机关阻止其出境

D．直接通知出境管理机关阻止其出境 

 

 

 

正确答案:D　解题思路：《税收征收管理法》第44条规定："欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前结清应纳税款、滞纳金或者提供担保未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境"故D项不正确 

 

二、多项选择题：每题给四个选项，选项中有两个或两个以上答案是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来，多选、少选或不选均不得分。 

6．下列消费品应征收消费税的有：(   ) 

A．高尔夫球

B．高档手表

C．木制一次性筷子

D．实木地板 

 

 

 

正确答案:ABCD　解题思路：财政部、国家税务总局《关于调整和完善消费税政策的通知》中增加了消费税的征税对象，根据该通知，4个选项均应选 

 

7．下列项目免征营业税的有：(   ) 

A．残疾人员个人提供的劳务

B．民办学校提供的教育劳务．

C．美术馆举办文化活动的门票收入

D．婚介所提供的婚姻介绍服务收入 

 

 

 

正确答案:ABC　解题思路：见《营业税暂行条例》第8条 

 

8．下列关于营业税的纳税主体的说法正确的是：(   ) 

A．事业单位、社会团体和军事单位都是营业税的纳税人

B．负有营业税纳税义务的单位的内设机构和分支机构不是纳税人

C．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营，以发包人为纳税人

D．中央铁路运营业务的纳税人为铁道部，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 

 

 

 

正确答案:AD　解题思路：根据《营业税暂行条例》第1条和《营业税暂行条例实施细则》第9条规定，A选项正确，当选根据第10条规定，分支机构依然是纳税人，故B选项错误根据第11条规定，C选项的情形中只有由发包人承担相关法律责任的，才以发包人未纳税人故C选项错误根据第12条规定，D选项正确，当选 

 

9．下列有关审计机关审计监督的对象的说法正确的是：(   ) 

A．作为审计机关审计监督对象的国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构是指国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例超过50％的企业

B．未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例在50％以下的企业不属于审计监督的对象

C．审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。其中也包括股票形式盼捐赠

D．国际组织、外国政府及其机构向受中国政府委托管理有关基金、资金的单位提供的援助和赠款项目属于审计机关审计监督的项目 

 

 

 

正确答案:CD　解题思路：根据《审计法》第19条、第21条规定，A选项的说法不全面，A．不当选根据《审计法》第22条和《审计法实施条例》第20条规定，如果政府拥有项目建设、运营实际控制权的，仍然属于审计监督的对象B．不当选根据《审计法》第23条和《审计法实施条例》第21条规定，C选项的说法符合法律的规定，C正确当选根据《审计法》第24条和《审计法实施条例》第22条规定，D选项说法正确当选 

 

10．下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是：(   ) 

A．小规模纳税人是指从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的；或者其他的年应税销售额在80万元以下的纳税人

B．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3％

C．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税，纳税人一经认定为一般纳税人后，一般不得转为小规模纳税人

D．增值税起征点的适用范围限于个人和小规模纳税人。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案 

 

 

 

正确答案:ABC　解题思路：根据《增值税暂行条例实施细则》第28条规定，A选项的说法正确根据《增值税暂行条例》第11条规定，B选项正确当选根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、第33条的规定，C选项正确根据《增值税暂行条例实施细则》第37条规定，D选项错误 

 

三、不定项选择题：每题给四个选项，选项中有一个或一个以上（包括四个）答案是正确的，应试人员应将正确的选项选择出来，多选、少选或不选均不得分。 

（11-12题共用题干） 

某服装厂从去年7月份开张，前两个月生意不错，资金周转顺利，按时向税务机关进行了纳税申报。10月份，因一些衣服积压，加上有的客户资金没有及时返回，资金周转出现了困难。没有及时进行纳税申报。县国税局催缴两次，该服装厂都没有理会。县国税局经税务局局长批准后，派税务人员扣押、查封、拍卖了该服装厂一批服装，以拍卖所得抵缴10月所欠税款。该服装厂对国税局的做法无法接受，认为自己并非不主动纳税，而是确实存在困难，因此与国税局发生了争议。请回答下列问题。 

11．该服装厂与国税局所发生的争议属于什么性质的争议?(   ) 

A．纳税上的争议

B．处罚上的争议

C．保全措施上的争议

D．强制执行措施上的争议 

12．对这类争议纳税人应该选择什么样的法律程序解决?(   ) 

A．向上一级税务机关申请复议

B．向同级政府部门反映，并申请解决

C．可直接向人民法院起诉

D．可先向上一级税务机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院起诉 

 

 

 

正确答案:11．D；12．CD　解题思路：7.依据《税收征收管理法》第40条第1款的规定："从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行"因此，本题应属于强制执行措施上的争议故D．为正确答案8.《税收征收管理法》第88条第2款规定："当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉"故本题正确选项为CD 

 

（13-15题共用题干） 

丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题： 

13．税务局限期缴纳的期限不得超过(   )日。 

A．10

B．15

C．30

D．60 

14．税务局对丰润公司采取了强制执行措施，发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。则以下表述正确的是：(   ) 

A．抵押权人可要求取回抵押物，以实现其债权

B．丰润公司应向抵押权人说明欠税情况

C．抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况

D．税收应优先于抵押权 

15．税务局对丰润公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以罚款，并没收违法所得。以下说法正确的是：(   ) 

A．欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得

B．罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收

C．两者之间无优先顺序，应按比例清偿

D．应以罚款、没收的所得来抵缴税款 

 

 

 

正确答案:13．B；14．BC；15．A　解题思路：4.根据《税收征收管理法实施细则》第73条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日5.根据《税收征收管理法》第45条第1款的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行本案中，抵押权先于强制执行措施，所以抵押权应优先于税收该法第46条规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况由此可见，本题的正确表述是BC项虽然抵押权优先于税收，但是抵押权人只能行使抵押权，不能行使取回权，所以A选项不正确6.根据《税收征收管理法》第45条第2款的规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得由此可见，本题的正确选项应为A