二、多项选择题（每题1分，每题均有多个正确答案，每题所有答案选择正确的得1分；不答、错答、漏答均不得分）
1．下列关于税法原则的表述中，正确的有()。
A．新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B．税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C．税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
正确答案:ABCD解题思路：考核税法原则的分类和适用状况。ABCD选项均为教材原文。
2．下列关于税法原则的表述中，正确的有()。
A．实质课税原则属于税法的适用原则
B．税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
C．特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
D．税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则
正确答案:BCD解题思路：考核税法原则的分类和适用状况。选项A:实质课税原则属于税法的基本原则；选项BCD均符合教材原意。
3．下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有()。
A．并非所有税种都需要规定税目
B．税目是对课税对象的量的规定
C．税目体现征税的深度
D．消费税、企业所得税都规定有不同的税目
正确答案:BCD解题思路：选项B：税目是对课税对象质的界定；选项C：税目体现征税的广度；选项D:消费税规定了税目，但企业所得税没有设置税目。
4．中国现行税制中采用的累进税率有()。
A．全额累进税率
B．超率累进税率
C．超额累进税率
D．超倍累进税率
正确答案:BC解题思路：考核考生对我国现有税率的熟悉程度，我国目前没有采用全额累进税率和超倍累进税率。
5．税收立法包括有权的机关的下列活动()。
A．制定有关税收法律、法规、规章
B．公布有关税收法律、法规、规章
C．修改有关税收法律、法规、规章
D．废止有关税收法律、法规、规章
正确答案:ABCD解题思路：税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。
6．下列各项中，符合我国税收立法规定的有()。
A．税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B．国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C．税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D．我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》
正确答案:BD解题思路：税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施；税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。A选项和C选项不正确。
7．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有()。
A．国家税务总局
B．财政部
C．国务院办公厅
D．海关总署
正确答案:ABD解题思路：国务院下设的办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收规章。
8．税收立法程序主要包括的阶段有()。
A．提议阶段
B．审议阶段
C．通过和公布阶段
D．试行阶段
正确答案:ABC解题思路：目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段：(1)提议阶段；(2)审议阶段；(3)通过和公布阶段。
9．税收征管法属于我国税法体系中的()。
A．税收基本法
B．税收实体法
C．税收程序法
D．国内税法
正确答案:CD解题思路：我国目前没有税收基本发，《征管法》属于税收普通法；作为税务管理方面的法律，《征管法》不属于税收实体法而属于税收程序法；作为我国自主制定的内部税收制度，《征管法》属于国内税法。
10．下列各项中，属于我国现行税法的有()。
A．税收基本法
B．企业所得税法
C．进出口关税条例
D．中央与地方共享税条例
正确答案:BC解题思路：企业所得税法核进出口关税条例都是构成我国现行税法体系的组成部分。我国目前没有税收基本法，也不存在中央和地方共享税条例。
三、计算分析题（每题6分，要求列出计算步骤，除非特别指定，每步骤运算得数精确到小数点后两位）
1．李某2013年2月取得工资、薪金6000元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额不超过1500元的税率3%；超过1500元不超过4500元的税率10%，速算扣除数为105元。个人所得税工资、薪金所得，生计费扣除为每月3500元）
正确答案:
首先计算李某的应纳税所得额：工资、薪金6000元，应纳税所得额=6000-3500=2500（元）；然后可以用两种方法计算应缴纳的个人所得税。
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：应纳个人所得税=1500×3%+(2500-1500)×10%=45+100=145（元）。
第二种方法是按照教材个人所得税这一章规定的简易计算法：应纳个人所得税=2500×10%-105（速算扣除数）=145（元）。
