1．目前我国个人所得税的征收采用的是()的模式。

　　A．分类征收制

　　B．综合征收制

　　C．混合征收制

　　D．分类与综合相结合

 

　　正确答案:A解题思路：目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。

 

　　2．下列属于稿酬所得的项目是()。

　　A．记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

　　B．提供著作的版权而取得的报酬

　　C．将国外的作品翻译出版取得的报酬

　　D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入

 

　　正确答案:C解题思路：A选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于劳务报酬所得。

 

　　3．李某在2013年3月将一处住房出租给张某（已签订合同）。下列各项税务处理中，正确的是()。

　　A．应按12%的税率缴纳房产税

　　B．应按0.05%的税率缴纳印花税

　　C．应按20%的税率缴纳个人所得税

　　D．应在3%税率基础上减半缴纳营业税

 

　　正确答案:D解题思路：个人出租居住用房，应按4%的税率缴纳房产税；按10%的税率缴纳个人所得税；在3%税率基础上减半缴纳营业税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

 

　　4．个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓"一次劳务报酬收入畸高"是指()。

　　A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元

　　B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

　　C．一次取得的劳务报酬收入超过10000元

　　D．一次取得的劳务报酬收入超过20000元

 

　　正确答案:B解题思路："一次劳务报酬收入畸高"是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。

 

　　5．依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。

　　A．定额800元

　　B．定额800元或定率20%

　　C．财产净值

　　D．财产原值和合理费用

 

　　正确答案:D解题思路：根据个人所得税相关规定，计算财产转让标准所得时准，按财产原值和合理费用进行扣除。

 

　　6．计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。

　　A．用于对科研机构研究经费的资助

　　B．通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠

　　C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

　　D．通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

 

　　正确答案:D解题思路：用于对科研机构研究经费的资助，如果是非关联的，经主管税务机关确定，可以全额扣除，选项A中没有明确其关联性，所以不选；选项BC属于限额扣除的项目，只有选项D属于全额扣除的项目。

 

　　7．王先生2013年2月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年3月王先生应缴纳个人所得税()元。

　　A．0

　　B．30

　　C．125

　　D．265

 

　　正确答案:B解题思路：法定退休1资免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。2013年3月王先生应纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。

 

　　8．中国公民潘某为某外资企业工作人员，2012年被派往境外工作，每月工资12000元。2012年3月潘某获得境外上市公司股票期权（该股票期权不可公开交易）并在当年行权，2013年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2013年的所得应缴纳个人所得税()元。

　　A．75480

　　B．80640

　　C．92780

　　D．110620

 

　　正确答案:D解题思路：潘某2013年的所得应缴纳个人所得税=500000×20%+［(12000-4800)×20%-555］×12=100000+10620=110620（元）。2012年潘某行权时，已按"工资、薪金所得"适用的规定计算缴纳过个人所得税。2013年将行权后的股票再转让时，只需按获得的高于购买日公平市场价的差额，按照"财产转让所得"的规定，转让境外上市公司股票的，需计算缴纳个人所得税。

 

　　9．韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税()。

　　A．4000元

　　B．5650元

　　C．9650元

　　D．10250元

 

　　正确答案:A解题思路：首先判断崔先生为我国非居民纳税人，由于在华居住天数不超过90天，其境外支付不由中国境内机构负担的工资、薪金不在我国纳税（用公式套算时，境内支付工资为0，税额计算结果也为0）。而体彩中奖收入20000元作为来源于我国境内的偶然所得，应在我国缴纳个人所得税=20000×20%=4000（元）。

 

　　10．我国居民王某为某大学会计教授，2012年9月在本职工作之余为A单位提供咨询取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元（合同注明讲学收入为税后收入）。则王某就上述收入在2012年9月份应缴纳的个人所得税为()。（不考虑除个人所得税以外的其他税费）

　　A．2000元

　　B．1920元

　　C．2704.76元

　　D．2323.81元

 

　　正确答案:D解题思路：提供咨询取得收入应纳税额=5000×(1-20%)×20%=800（元）

　　到B校讲学以一个月内取得的收入为一次。