A．合理性原则

　　B．相关性原则

　　C．稳健性原则

　　D．收付实现制原则

 

　　正确答案:CD解题思路：企业所得税税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

 

　　12．下列可以当期直接或分期间接在企业所得税前扣除的税金有()。

　　A．购买材料允许抵扣的增值税进项税

　　B．购置小轿车自用不得抵扣的增值税进项税

　　C．出口关税

　　D．企业所得税

 

　　正确答案:BC解题思路：不得在企业所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。

 

　　13．以下属于职工福利费范畴的项目有()。

　　A．内设职工食堂的设施维修费

　　B．福利部门工作人员的工资

　　C．福利部门工作人员的社会保险费

　　D．劳动保护费

 

　　正确答案:ABC解题思路：ABC选项都属于职工福利费范畴；D选项属于生产成本、制造费用或销售费用。

 

　　14．以下保险费可在企业所得税前扣除的有()。

　　A．企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

　　B．企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

　　C．企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

　　D．企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

 

　　正确答案:AB解题思路：企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；企业为其投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除；除企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为其投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

 

　　15．下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

　　A．违约金

　　B．诉讼费用

　　C．提取未付的职工工资

　　D．实际发生的业务招待费

 

　　正确答案:AB解题思路：选项AB:在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除；选项C：尚未实际支付的工资，不得在企业所得税前扣除；选项D:按照规定的标准计算扣除，不能直接扣除。

 

　　16．下列在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有()。

　　A．企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

　　B．利润分红支出

　　C．企业违反销售协议被采购方索取的罚款

　　D．违反食品卫生法被政府处以的罚款

 

　　正确答案:ABD解题思路：C选项属于企业间经营罚款，可以在企业所得税前扣除；ABD选项均不得在企业所得税前扣除。

 

　　17．下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

　　A．自创商誉计算摊销费用

　　B．企业整体转让时外购商誉的支出

　　C．以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　D．与经营活动无关的无形资产的摊销

 

　　正确答案:AD解题思路：自创商誉、与经营活动无关的无形资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧间接扣除；外购商誉支出在企业整体转让或者清算时，准予扣除；以融资租赁方式租入的固定资产可以通过计提折旧的方式在企业所得税税前扣除。

 

　　18．依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有()。（2009年原）

　　A．长期借款的利息支出

　　B．租入固定资产的改建支出

　　C．固定资产的大修理支出

　　D．已提足折旧的固定资产的改建支出

 

　　正确答案:BCD解题思路：企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(2)租入固定资产的改建支出；(3)固定资产的大修理支出；(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。

 

　　19．依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有()。

　　A．修理后固定资产被用于新的或不同的用途

　　B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　C．修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　D．修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

 

　　正确答案:BD解题思路：企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

 

　　20．下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

　　A．同定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

　　B．企业各项存货发生的正常损耗

　　C．因债务人破产发生的坏账损失

　　D．企业对外投资发生的损失

 

　　正确答案:AB解题思路：选项AB属于应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失；选项CD属于采取专项申报的形式申报扣除的损失。