2012年度注册会计师《税法》真题

 一、单项选择题

本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。

1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。

A. 车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

B. 各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理

C. 地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理

D. 地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理

2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。

A. 将委托加工的货物分配给股东

B. 增值税纳税人收取会员费收入

C. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。

A. 22.6万元

B. 26万元

C. 30.6万元

D. 34万元

4.企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是( )。

A. 香皂

B. 医用酒精

C. 电动汽车

D. 子午线轮胎

5.某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为( )。

A. 36万元

B. 37.5万元

C. 40万元

D. 50万元

6.位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。

A. 15万元

B. 17万元

C. 21万元

D. 53万元

7.以下关于关税税率运用的表述中，正确的是( )。

A. 查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税

B. 对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税

C. 对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税

D. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税

8.某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元;支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月缴纳的资源税为( )。

A. 900000元

B. 900250元

C. 901000元

D. 901250元

9.下列各项中，属于资源税计税依据的是( )。

A. 纳税人开采销售原油时的原油数量

B. 纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用

C. 纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量

D. 纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费

10.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是( )。

A. 房地产的出租行为

B. 房地产的抵押行为

C. 房地产的重新评估行为

D. 个人互换自有住房的行为
11.甲企业位于某经济落后地区，2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( )。

A. 0元

B. 315元

C. 945元

D. 1260元

12.某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税( )。

A. 42万元

B. 48.72万元

C. 50.4万元

D. 54.6万元

13.某农户有一处花圃，占地1200平方米，2012年3月将其中的1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。

A. 1250元

B. 2500元

C. 15000元

D. 30000元

14.下列关于车船税税率的表述中，正确的是( )。

A. 车船税实行定额税率

B. 车船税实行单一比例税率

C. 车船税实行幅度比例税率

D. 车船税实行超额累进税率

15.某公司2012年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2012年实际应缴纳的车船税为( )。

A. 240元

B. 480元

C. 640元

D. 880元

16.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为( )。

A. 0.96万元

B. 1.5万元

C. 1.6万元

D. 2.5万元

17.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为( )。

A. 195元

B. 390元

C. 399元

D. 408元

18.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。

A. 技术合同的计税依据包括研究开发经费

B. 财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C. 货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

D. 记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

19.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是( )。

A. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税

B. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

C. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税

D. 某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

20.以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A. 支付给母公司的管理费

B. 按规定缴纳的财产保险费

C. 以现金方式支付给某中介公司的佣金

D. 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

21.某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月)，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为( )。

A. 30元

B. 270元

C. 300元

D. 320元

22.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是( )。

A. 县级税务局

B. 市级税务局

C. 省级税务局

D. 国家税务总局

23.某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是( )。

A. 加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

B. 加工企业可以向该县人民政府提起行政复议

C. 加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款

D. 加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解

24.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是( )。

A. 先进先出法

B. 加权平均法

C. 移动平均法

D. 个别计价法