1．某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳订货次数为()次。

　　A．12

　　B．6

　　C．3

　　D．4

 

　　正确答案:B解题思路：，最佳订货次数：2400÷400=6（次）。

 

　　2．把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是()。

　　A．占用形态的不同

　　B．金额是否确定

　　C．形成情况

　　D．利息是否支付

 

　　正确答案:C解题思路：本题考核流动负债的分类标准。以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

 

　　3．采用"5C"系统来评价，并对客户信用进行等级划分，其中采用"三类九等"时，最低等级为()。

　　A．A级

　　B．B级

　　C．C级

　　D．D级

 

　　正确答案:C解题思路：在信用等级方面，目前主要有两种：一种是三类九等，即将企业的信用状况为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。另一种是三级制，即分为AAA、AA、A三个信用等级。

 

　　4．某公司2013年3月底在外的应收账款为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元；2月份180万元；3月份320万元，则应收账款的平均逾期天数为()天。

　　A．28.39

　　B．36.23

　　C．58.39

　　D．66.23

 

　　正确答案:A解题思路：平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=58.39-30=28.39（天）

 

　　5．在随机模型中，考虑现金相关成本中与现金转换成本成正向关系变动的是()。

　　A．商品周转次数

　　B．应收账款周转次数

　　C．证券变现次数

　　D．应收票据变现次数

 

　　正确答案:C解题思路：现金持有量越少，进行证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大。

 

　　6．下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是()。

　　A．企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B．现金收支的批准权高度集中

　　C．有利于企业集团的全面收支平衡

　　D．有利于调动成员企业开源节流的积极性

 

　　正确答案:D解题思路：本题考核现金统收统支管理模式。在集团现金统收统支管理模式下，企业的一切资金都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于集团企业实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。所以选项A、B、C的说法正确。但是该模式可能会不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。所以选项D不正确。

 

　　7．某公司按"2/10，n/50"的付款条件购入200万元的货物，下列说法不正确的是()。

　　A．如果在10天内付款，则付款额为160万元

　　B．如果在10天后付款，则付款额为200万元

　　C．如果在10天内付款，则付款额为196万元

　　D．如果在第50天付款，放弃现金折扣成本为18.37%

 

　　正确答案:A解题思路：本题考核放弃现金折扣成本的计算。在10天内付款，可以享受现金折扣，支付的款项=200×(1-2%)=196（万元），如果在10天后付款，不能享受现金折扣，所以需要支付的款项就是200万元。如果在第50天付款，放弃现金折扣成本=现金折扣百分比／(1-现金折扣百分比)×360/延期付款天数=2%／(1-2%)×360/(50-10)=18.37%。

 

　　8．企业取得2012年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。2012年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2012年度末向银行支付的利息和承诺费共为()万元。

　　A．49.5

　　B．51.5

　　C．64.8

　　D．66.7

 

　　正确答案:B解题思路：利息=500×8%+300×8%×5/12=50（万元），承诺费=200×0.4%+300×0.4%×7/12=0.8+0.7=1.5（万元），则支付的利息和承诺费合计=50+1.5=51.5（万元）。

 

　　9．下列成本中属于变动订货成本的是()。

　　A．采购部门管理费用

　　B．采购人员的计时工资

　　C．订货差旅费

　　D．预付订金的机会成本

 

　　正确答案:C解题思路：变动订货成本是指与订货次数相关的成本。选项A、B、D与订货次数没有直接关系，属于固定成本；选项C与订货次数成正比。

 

　　10．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是()。

　　A．交易性需求

　　B．预防性需求

　　C．投机性需求

　　D．长期投资性需求

 

　　正确答案:B解题思路：预防性需求是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。