2014年中级会计资格考试中级会计实务-所得税（判断题）_中级会计职称_章节习题_中级会计实务

　　11．暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。()

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:B解题思路：暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

　　12．企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。()

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:B解题思路：本题考核不确认递延所得税负债的情况。商誉产生的暂时性差异不能确认递延所得税负债。

　　13．资产负债表口，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期刚的适用税率计量。()

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:A

　　14．未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:A

　　15．可抵扣暂时性差异一定确认为递延所得税资产。()

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:B解题思路：符合条件的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。

　　16．以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应做纳税调减。

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:B解题思路：不是所有的应纳税暂时性差异都应做纳税调减。比如，可供出售金融资产公允价值变动产生的应纳税暂时性差异，一般无需做纳税调减。

　　17．负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。()

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:A

　　18．资产的计税基础，是指企业收回资产账而价值过程中，计算应纳税所得额时按照会计准则规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。()

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:B解题思路：资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

　　19．递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:A

　　20．在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，一定确认递延所得税资产。()

　　A．对

　　B．错

　　正确答案:B解题思路：在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，但在购买日因不符合递延所得税资产的确认条件的，不应予以确认。