某从事会计教学的王老师在2012年度月工资为5500元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　13．王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为（）元。

　　A．960

　　B．1140

　　C．1360

　　D．1610

　　14．校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为（）元。

　　A．205

　　B．480

　　C．440

　　D．420

　　15．兼职收入每月应缴纳个人所得税（）元。

　　A．10

　　B．40

　　C．75

　　D．105

 

　　正确答案:13．B；14．C；15．B解题思路：1.［（5500-3500）×10%-105]×12=1140（元）

　　2.（3000-800）×20%=440（元）

　　3.（1000-800）×20%=40（元）兼职收入按"劳务报酬所得"项目纳税。

 

　　（16-18题共用题干）

　　张某从2013年1月退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出提供装修劳务，一次取得劳务报酬2000元，另一次为4600元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　16．张某2013年的退休工资应缴纳的个人所得税为（）元。

　　A．600

　　B．0

　　C．60

　　D．80

　　17．张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为（）元。

　　A．1056

　　B．976

　　C．1160

　　D．1000

　　18．张某2013年度共计应缴纳的个人所得税为（）元。

　　A．976

　　B．1060

　　C．1080

　　D．1160

 

　　正确答案:16．B；17．B；18．A解题思路：2.（2000-800）×20%+4600×（1-20%）×20%=976（元）

　　3.976+0=976（元）

 

　　（19-21题共用题干）

　　某公司为其雇员甲负担个人所得税，2013年6月份支付给甲的工资为4800元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资6800元，但不为乙负担个人所得税税款，公司还须为乙代扣代缴税款。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　19．雇员甲应纳税所得额为（）元。

　　A．1285

　　B．1340

　　C．1745

　　D．1810

　　20．该公司为雇员甲代付的个人所得税额是（）元。

　　A．108

　　B．68

　　C．40

　　D．21

　　21．该公司代扣雇员乙的个人所得税是（）元。

　　A．195

　　B．205

　　C．225

　　D．270

 

　　正确答案:19．B；20．C；21．C解题思路：1.（4800-3500）÷（1-3%）=1340（元）

　　2.1340×3%=40（元）

　　3.（6800-3500）×10%-105=225（元）

 

　　（22-25题共用题干）

　　某甲为A公司职员，2012年A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付甲工资1800元，B公司每月支付甲工资4500元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　22．B公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是（）元。

　　A．0

　　B．30

　　C．45

　　D．55

　　23．A公司支付每月工资时应代扣的个人所得税是（）元。

　　A．0

　　B．54

　　C．55

　　D．75

　　24．甲每月两地的工资合并应缴纳个人所得税（）元。

　　A．175

　　B．235

　　C．120

　　D．150

　　25．甲每月自行申报应补缴的个人所得税是（）元。

　　A．70

　　B．125

　　C．55

　　D．80

 

　　正确答案:22．B；23．D；24．A；25．A解题思路：1.（4500-3500）×3%=30（元）

　　2.3800×10%-105=75（元）

　　3.（4500+1800-3500）×10%-105=175（元）

　　4.175-30-75=70（元）

 

　　（26-28题共用题干）

　　某个体户从事商品销售，2013年4月全月销售收入为20800元，销货成本为10000元，各项费用支出为1800元，缴纳增值税1200元，其他税费合计180元，当月支付2名雇工工资各2000元，1～3月份累计应纳税所得额为12000元，1～3月份累计已预缴个人所得税为1170元（不考虑业主的生计费用扣除）。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　26．该个体户4月份应纳税所得额为（）元。

　　A．5220

　　B．4020

　　C．3620

　　D．4820

　　27．该个体户1～4月份累计应纳税所得额为（）元。

　　A．12194

　　B．16820

　　C．13389

　　D．16379

　　28．该个体户4月份应缴纳个人所得税额为（）元。

　　A．124

　　B．1219

　　C．944

　　D．867

 

　　正确答案:26．D；27．B；28．C解题思路：1.20800-10000-1800-180-2000×2=4820（元）

　　2.12000+4820=16820（元）

　　3.［（16820×3）×200%-3750]÷3-1170=944（元）