1．以下不符合城镇土地使用税特点的是（）。

　　A．实行差别幅度税额

　　B．按占用面积实行从价计征

　　C．征税范围中不包括农村

　　D．本质是对土地的占有行为征税

 

　　正确答案:B解题思路：城镇土地使用税的特点有：对占用土地的行为征税，征税对象是土地，征税范围有所限定，实行差别幅度税额；城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。

 

　　2．下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有（）。

　　A．某县城军事仓库用地

　　B．某工矿基地工厂仓库用地

　　C．某村农产品收获物用地

　　D．某市市政中心广场用地

 

　　正确答案:B解题思路：军事仓库用地免税；农村不开征城镇土地使用税；市政街道、广场用地免税。

 

　　3．甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）。

　　A．1125元

　　B．2250元

　　C．6750元

　　D．3375元

 

　　正确答案:D解题思路：该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×3/（3+1）=2250平方米；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375（元）。

 

　　4．某供热企业2013年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热，一房占地2000平方米，厂区食堂占地300平方米，当地城镇土地使用税年税额8元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。

　　A．3200元

　　B．3680元

　　C．4680元

　　D．5600元

 

　　正确答案:D解题思路：对于免征城镇土地使用税的"生产用房"和"生产占地"，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

　　应纳城镇土地使用税=2000×8元×100万元/（400+100）万元+300×8=3200+2400=5600（元）

 

　　5．2013年某企业土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元／平方米，该厂应缴纳城镇土地使用税（）元。

　　A．116000

　　B．117200

　　C．118000

　　D．118200

 

　　正确答案:B解题思路：厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位（派出所）使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地照章征税。（60000-800-500-100）×2=117200（元）

 

　　6．甲企业位于某经济落后地区，2012年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9～18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2013年应该补缴的城镇土地使用税为（）。

　　A．0元

　　B．315元

　　C．945元

　　D．1260元

 

　　正确答案:B解题思路：当地年固定税额=0.9×（1-30%）=0.63元／平方米

　　土地使用税的计算和补税的计算。

　　（2000-1500）×0.63=315（元）

 

　　7．某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平方米，其中办公占地0.3万平方米，职工宿舍占地0.1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0.6万平方米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。

　　A．0.72万元

　　B．1.08万元

　　C．1.2万元

　　D．2.4万元

 

　　正确答案:C解题思路：在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应纳税额=（0．3+0.1+0.6）×1.2=1.2（万元）

 

　　8．某人民团体A、B两栋办公楼，A占地3000平方米，B占地1000平方米。2013年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2013年应缴纳城镇土地使用税（）。

　　A．3750元

　　B．11250元

　　C．12500元

　　D．15000元

 

　　正确答案:B解题思路：人民团体自用的A办公楼免税，出租的在租期内纳税：

　　应纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）

 

　　9．甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米，由甲企业无偿使用；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

　　A．216000元

　　B．224000元

　　C．264000元

　　D．328000元

 

　　正确答案:C解题思路：（6000+30000-5000-3000+10000×50%）×8=264000（元）

 

　　10．某房地产企业2013年2月通过招标购得一块3000平方米的土地，其中1000平方米为经批准开发的经济适用房用地，其余为商品房住宅用地；该企业3月还按照规定程序征用取得一块1500平方米的耕地，假定上述地区的城镇使用税单位税额每平方米均为6元。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。

　　A．10000元

　　B．12000元

　　C．15000元

　　D．16750元

 

　　正确答案:A解题思路：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税，新征用的耕地，纳税义务发生时间为批准使用之日起满一年时。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。该企业应纳城镇土地使用税=（3000-1000）×6×10/12=10000（元）