二、多项选择题(每小题2分。每小题备选答案中，有两个或两个以上正确答案，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0.5分)
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1．以下关于城镇土地使用税的表述正确的是（）。
A．城镇土地使用税属于准财产税
B．外商投资企业和外国企业自2009年起缴纳城镇土地使用税
C．征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区
D．城市郊区和农村不缴纳城镇土地使用税
E．开征的主要目的之一是调节土地的级差收入
正确答案:ACE解题思路：城镇土地使用税自2007年扩大到外商投资企业和外国企业。农村农业用地不缴纳城镇土地使用税，但是城市郊区和市区都属于城市范围，属于城镇土地使用税的征税范围。
2．下列可以成为土地使用税的纳税人的有（）。
A．拥有城市郊区土地使用权的单位
B．土地的实际使用人
C．土地的代管人
D．共有土地使用权的各方
E．拥有农村宅基地的农民
正确答案:ABCD解题思路：土地使用税的纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人，土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区征收，不包括农村，但是城市包括城市郊区。ABCD都是不同具体情况下土地使用税纳税人的具体规定。
3．下列关于城镇土地使用税的正确说法有（）。
A．城镇土地使用税有开征区域的限定
B．城镇土地使用税是对占用资源或行为的课税，属于准财产税
C．城镇土地使用税从企业管理费用中开支
D．外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税
E．城镇土地使用税实行差别幅度税额
正确答案:ABCE解题思路：城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围开征，包括外商投资企业和外国企业在华机构用地。城镇土地使用税是对占用资源或行为的课税，属于准财产税，企业计算应缴城镇土地使用税时计入管理费用的税金明细科目中，城镇土地使用税实行差别幅度税额。
4．纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容可以是（）。
A．省人民政府确定单位组织测定的面积
B．政府部门核发土地使用证上确认的面积
C．纳税人不同意土地使用证列明的面积而自测的土地面积
D．纳税人未取得土地使用证而自测的土地面积
E．纳税人不同意土地使用证列明的面积而协商估计的面积
正确答案:ABD解题思路：在有土地使用证前提下，纳税人自测的面积不能作为计税依据。协商估计的面积也不能作为计税依据。
5．下列应征土地使用税的有（）。
A．学校教师食堂用地
B．工厂实验室用地
C．公园内茶社用地
D．百货大楼仓库用地
E．公安局办公用地
正确答案:BCD解题思路：BCD都属经营用土地应纳土地使用税，A属于财政部门拨付事业经费的单位的自用土地，E属于国家机关自用土地，都免纳土地使用税。
6．以下关于城镇土地使用税税率中规定表述正确的是（）。
A．城镇土地使用税采用分级幅度税额
B．每级最高税率与最低税率相差20倍
C．省、自治区、直辖市人民政府，应当在规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度
D．经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
E．经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过规定最高税额的50%
正确答案:ABCD解题思路：经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
7．下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（）。
A．公园办公用土地
B．市政街道公共用地
C．纳税单位无偿使用免税单位的土地
D．个人所有的经营性房屋和院落用地
E．水库库区用地
正确答案:ABE解题思路：纳税单位无偿使用免税单位的土地应依法缴纳土地使用税；个人所有的经营性房屋和院落用地不是税法规定的减免税优惠。水利设施及其管扩用地，如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地，免征土地使用税。
三、计算题(每小题2分，每个题目中只有一个正确答案)
（1-4题共用题干）
某企业2013年初账面建筑物原值5000万元，总占地面积160000平方米。其中包括：
其他说明：该企业3月给厂房装了中央空凋，空调原价200万元；8月起将仓库租给其他单位，月租金10万元。
该企业当地房产税损耗减除比例20%，城镇土地使用税税率每平方米年税额4元，要求计算：
1．该企业当年厂房应纳房产税（）万元。
A．24
B．24.72
C．25.44
D．25.92
2．该企业当年仓库应纳房产税（）万元。
A．9.6
B．11.6
C．12.14
D．12.22
3．该企业当年应纳房产税合计（）万元。
A．40.02
B．41.24
C．43.22
D．44.72
4．该企业当年应纳城镇土地使用税（）万元。
A．63.2
B．63.88
C．64
D．65.2
正确答案:1．C；2．B；3．D；4．B解题思路：1.厂房房产税=［2500×（1-20%）×1.2%]+［200×（1-20%）×1.2%×9/12]=25.44（万元）
中央空调要调增房产原值，从安装次月起缴纳房产税。
2.仓库房产税=1000×（1-20%）×1.2%×7/12+10×12%×5=11.6（万元）
3.车库房产税=800×（1-20%）×1.2%=7.68（万元）
托儿所免征房产税，露天游泳池不属于房产。
房产税合计=25.44+11.6+7.68=44.72（万元）
4.城镇土地使用税=（160000-300）×4/10000=63.88（万元）
托儿所免征城镇土地使用税。
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