11．法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2013年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税(）。
A．3177元
B．3259.68元
C．3375.81
D．3450.63元
正确答案:A解题思路：(1）应纳税所得额=30000-4800=25200（元）：
(2）应纳税额=（25200×25%-1005）×18÷30=3177（元）。
12．王先生在甲公司工作了15年，2013年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税(）元。
A．950
B．1060
C．1140
D．1625
正确答案:C解题思路：王先生的补偿收入应缴纳个人所得税={［(150000-28000×3）/12-3500]×10%-105}×12=1140（元）。
13．某人2013年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区（取得政府捐赠证明），则其当月应纳个人所得税为(）。
A．75元
B．257元
C．260.6元
D．288.4元
正确答案:C解题思路：其捐赠扣除限额为(3000-800）×30%=660（元），稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540（元），稿酬个人所得税=1540×20%×（1-30%）=215.6（元）。工资收入应纳税=(5000-3500）×3%-=45（元）；共纳税=215.6+45=260.6（元）。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。
14．2013年3月，吕某由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2000元和10000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为(）。
A．545元
B．635元
C．825元
D．1105元
正确答案:A解题思路：(2000+10000-3000-3500）×20%-555=545（元）。
15．约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2013年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10800元，8月份取得其他单位审稿报酬2000元。约翰逊先生7月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税(）元。
A．815
B．885
C．1705
D．1065
正确答案:B解题思路：（10800-4800）×20%-555+(2000-800）×20%=645+240=885（元）
16．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税(）。
A．课程结束时按三门课程分别计算
B．合计全部收入一并计算
C．按每个月取得的收入计算
D．平均每个月收入计算
正确答案:C解题思路：同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
17．2013年4月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，公司是2012年购买的该套住房，当时的购置成本是51万元。李某4月份应缴纳个人所得税(）元。
A．11460
B．21545
C．96510
D．132260
正确答案:A解题思路：李某工资薪金部分应缴纳的个人所得税=(4000-3500）×3%（税率）=15（元）
判断李某低价购房的差价部分使用税率：(510000-450000）/12=5000，适用于20%的税率，速算扣除数555元。购房差价所得应缴纳个人所得税=（510000-450000）×20%-555=11445（元）
则李某4月份共应缴纳个人所得税=11445+15=11460（元）
18．某演员应邀参加某厂厂庆演出的出场费为税后10000元，另向报刊投稿《我的演艺之路》取得稿费800元，则其应纳个人所得税为(）。
A．1600元
B．1800元
C．1904.76元
D．2000元
正确答案:C解题思路：参加厂庆演出收入属于劳务报酬所得，税后所得即不含税收入。应纳税所得额=［10000×(1-20%）]÷84%=9523.81（元）；应纳所得税额=9523.81×20%=1904.76（元）。稿费收入800元没达到纳税标准，不纳税。
19．某大学教授2013年4月编写教材一本并出版，获得稿酬5000元。2013年12月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述收入应纳个人所得税合计是(）元。
A．560
B．593.6
C．672
D．960
正确答案:B解题思路：追加印数应和原版稿费合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入达不到纳税标准。教授应纳税：(5000+300）×(1-20%）×20%×(1-30%）=593.6（元）
20．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是(）。
A．财产转让所得
B．稿酬所得
C．利息所得
D．财产租赁所得
正确答案:D解题思路：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算纳税。
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